De meeste ZZP’ers kennen de jaarruimte. Wat ze minder weten: ongebruikte jaarruimte verdwijnt niet na een jaar. De afgelopen 10 jaar kun je alsnog inhalen, begrensd op een maximum. Dat heet de reserveringsruimte, ook wel inhaalruimte.
Wat is reserveringsruimte?
De jaarruimte is het bedrag dat je elk jaar fiscaal aftrekbaar mag inleggen voor pensioen. Als je die ruimte een jaar niet (volledig) hebt ingezet, vervalt die niet direct. De ongebruikte ruimte van de afgelopen 10 jaar kun je alsnog opvragen, begrensd op het maximum van €42.753.
Dit maximum staat los van je normale jaarruimte. Je kunt in 2026 dus zowel je reguliere jaarruimte als je reserveringsruimte inleggen.
→ Hoe het optelt
Jaar Jaarruimte Ingelegd Ongebruikt
2015 €8.000 €0 €8.000
2016 €9.000 €3.000 €6.000
2017 €8.500 €0 €8.500
2018 €10.000 €2.000 €8.000
... ... ... ...
Totaal ongebruikt: €55.000
Maximum 2026: €42.753
Beschikbaar: €42.753 ← begrensd op maximumHoe bereken je je reserveringsruimte?
De berekening doe je jaar voor jaar:
Stap 1: Open je belastingaangiftes van 2015 t/m 2024
Stap 2: Zoek per jaar: wat was je jaarruimte?
Stap 3: Zoek per jaar: wat heb je daadwerkelijk ingelegd?
Stap 4: Trek af: jaarruimte − inleg = ongebruikte ruimte dat jaar
Stap 5: Tel alle ongebruikte bedragen op
Stap 6: Begren op €42.753Je jaarruimte per jaar staat niet altijd direct in je aangifte, maar je kunt hem terugberekenen op basis van je winst van dat jaar. In de belastingaangifte zelf staat ook een veld “reserveringsruimte” waar de Belastingdienst dit voor je berekent als je de gegevens invult.
✓ Tip
Weet je niet meer hoeveel je hebt ingelegd? Vraag een overzicht op bij je lijfrente-aanbieder. Zonder dat gegeven kun je de ongebruikte ruimte per jaar niet correct bepalen.
Wanneer is dit interessant?
Reserveringsruimte is met name relevant als je:
- de afgelopen jaren goed verdiende maar weinig spaarde
- een eenmalige hoge uitkering hebt ontvangen, zoals een projectbonus of de verkoop van je bedrijf
- achterloopt op je pensioenopbouw en dit wil inlopen
- aan het einde van het jaar merkt dat je meer kunt missen dan gedacht
Belastingvoordeel
Net als gewone jaarruimte is reserveringsruimte aftrekbaar in box 1.
→ Maximaal voordeel 2026
Inleg: €42.753
Tarief (37,56%): €42.753 × 37,56% = €16.059 belastingbesparing
Tarief (49,50%): €42.753 × 49,50% = €21.163 belastingbesparingBij het maximale bedrag betaal je netto effectief tussen de €21.590 en €26.694 voor €42.753 opgebouwd vermogen, nog voor beleggingsrendement.
Hoe leg je reserveringsruimte in?
- Open een lijfrente-rekening bij een aanbieder (of gebruik een bestaande)
- Stort een eenmalig bedrag tot je beschikbare ruimte
- Geef dit op in je belastingaangifte onder “lijfrentepremies / bancaire lijfrente”
- De Belastingdienst berekent het voordeel automatisch
⚠ Let op
Controleer je exacte reserveringsruimte via de belastingaangifte of laat dit berekenen door een belastingadviseur. Er zijn randgevallen, zoals als je binnenkort de AOW-leeftijd bereikt of een gedeeltelijk jaar hebt gehad.
Dit artikel is een informatieve samenvatting. Controleer je exacte reserveringsruimte via de belastingaangifte of een belastingadviseur.